Vue d'ensemble

À l'approche de 2025, plusieurs mises à jour importantes du système de paie canadien vont entrer en vigueur. Il est essentiel pour les employeurs et les employés de se tenir au courant de ces changements afin d'assurer la conformité et d'optimiser la planification financière. Voici un aperçu des principaux ajustements du système de paie prévus pour l'année à venir.

1. Améliorations du régime de pensions du Canada (RPC)

Élargissement des plafonds et des taux de cotisation

• Maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP) : Le MGAP devrait passer à 71 300 $ en 2025, contre 68 500 $ en 2024. Cela signifie qu'une part plus importante des revenus sera soumise aux cotisations au RPC.
• Le maximum annuel des gains ouvrant droit à pension (YAMPE) : À partir de 2025, le YAMPE sera d'environ 14% au-dessus du YMPE, contre environ 7% en 2024.

Taux de cotisation :

• Salariés et employeurs : Chacun cotisera à hauteur de 5,95% sur les revenus jusqu'au YMPE. Pour les revenus compris entre le MGAP et le MGAP, un taux de cotisation supplémentaire de 4% s'applique.
• Travailleurs indépendants : Ils sont responsables des parts salariale et patronale, qui s'élèvent à 11,9% jusqu'au MGAP et à 8% supplémentaires sur les revenus compris entre le MGAP et le MGAP.

2. Ajustement des tranches de l'impôt fédéral sur le revenu

Seuils indexés sur l'inflation

Pour tenir compte de l'inflation, les tranches de l'impôt fédéral sur le revenu seront ajustées à la hausse en 2025. Par exemple, la tranche d'imposition la plus basse, taxée à 15%, s'appliquera désormais aux revenus allant jusqu'à $57 375, contre $55 867 en 2024.

3. Augmentation du montant personnel de base (MPB)

Le BPA, qui est la partie du revenu exonérée de l'impôt fédéral sur le revenu, passera à 16 129 euros en 2025, contre 15 705 euros en 2024. Cette augmentation permet aux contribuables de gagner davantage avant de payer l'impôt fédéral sur le revenu, ce qui constitue un allègement supplémentaire, en particulier pour les personnes se situant dans les tranches de revenus les plus basses.

4. Modifications proposées de l'impôt sur les plus-values

Bien qu'encore à l'étude, il existe des propositions visant à adapter les règles d'imposition des plus-values en 2025 :

• Exonération des plus-values à vie (LCGE) : L'ECGC peut passer à 1,25 million de tonnes (contre 1,016 836 en 2024) pour la vente d'actions de petites entreprises ou de biens agricoles et de pêche éligibles. À partir de 2026, cette exonération sera également indexée sur l'inflation.

5. Changements spécifiques au Québec

Pour les employeurs et les salariés du Québec, plusieurs mises à jour sont prévues pour 2025 :

• Montant pour l'extension de carrière : L'âge d'éligibilité est passé de 60 à 65 ans. Les premiers $7.500 de revenus de travail éligibles sont désormais exclus, contre $5.000 auparavant.

Se préparer aux changements

Pour naviguer efficacement dans ces changements à venir :

• Employeurs : Examiner et adapter les systèmes de paie pour tenir compte des nouveaux taux de cotisation et des nouvelles tranches d'imposition. Veillez à ce que le logiciel de paie soit mis à jour pour refléter ces changements et communiquez avec les employés sur la manière dont ces ajustements peuvent affecter leur salaire net.
• Employés : Tenez-vous informé de l'impact de ces changements sur votre revenu net et vos cotisations de retraite. Envisagez de consulter un conseiller financier pour optimiser votre planification financière à la lumière de la nouvelle réglementation.

En comprenant et en préparant de manière proactive ces changements en matière de paie, les employeurs et les employés peuvent assurer une transition en douceur vers 2025, en maintenant la conformité et en prenant des décisions financières en connaissance de cause.

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